金税四期上线以后，“以数治税”已实现全流程智能监管，预警系统依托大数据、云计算等技术，构建覆盖每个企业全生命周期的风险指标库，从发票异常、税负偏离到资金流水穿透分析，精准定位潜在税务风险。

       企业若未与时俱进建立适合自己行业的适配预警工具，可能面临稽查风险，影响信用甚至被降级，所以这就是为什么：

       “同样的政策，有的企业安然无恙，你的企业却屡屡中招的原因？”

     ​

       按现行的政策，建议尽快考虑从业务流、票据链、申报数据等维度主动适配监管升级，配置适合企业的监管动态自测数据库，防范“预警红线”触发。下面是根据企业从税负、财务指标、指标之间异常监测三方面进行预警的分析：

一、税负变动自测预警

（一)增值税税负与当地同行业税率负比较分析（这个指标是需要长期监测的重要指标之一）

  (二）避免税负波动幅度偏大，若变动较大，应查明原因

（三）企业所得税税负在年底时测算，并与当地同行业所得率税负率比较

      建议根据各自企业的实际情况设置税负变动曲线图，使数据分析变得一目了然更直观和清晰，而且方便动态了解企业自身税负变动的全貌，及时了解变动的原因，以避免不必要的涉税风险。

二、财务指标自测预警

                                财务预警自测指标

序号	类别	指标	自测指标可实现目标
1	收入类	主营业务收入变动率	该指标若超出预警值范围，可能存在少计收入或者隐藏收入的问题
2	成本类	主营业务成本变动率	该指标超出预警值范围，税务系统可能会识别出企业多列成本费用 ，甚至扩大税前扣除范围等行为
3	费用类	期间费用变动率	该指标若与前期相关较大，税务系统可能会识别出企业税前多列支出期间费用的异常
4	综合	收入费用率	即一元收入费用支撑额，企业如果未发生较大变化，一般情况下波动较小
5	利润类	主营业务毛利率	交该指标与同行业对比即低于同行业较大的情况，结合其他指标进一步分析 ，以免真的被税局系统识别，好提前考虑应对策略（各企业情况不同，考虑因素不一样）
		销售利润率	同上
		销售利润变动率	同上
		营业外利润变动率	这个指标被检测到异常，可能会被认为该企业存在隐瞒营业外收入，或者将不属于营业外支出列入营业外支出等
6	资产类	固定资产综合折旧率	若被监测到固定资产综合折旧率高于基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧的问题
		无形资产综合摊销率	无形资产综合摊销率高于基期标准值，说明企业可能存在多摊销费用的问题

三、综合自测互动指标分析 

01存货和销售收入比例

      如果存货量与销售收入的比例异常。比如存货积压严重但销售收入很低，或者存货很少但销售收入却异常高，可能存在虚增库存成本或少计收入等问题，会引起税务关注。

02存货周转率预警：

      存货周转率过低，说明企业存货周转速度慢，可能存在库存管理不善、产品滞销等情况；而周转率过高，可能存在虚假销售或提前确认收入等问题。

     税务机关会根据行业平均水平设置预警值，对异常的企业进行检查。

03预收账款和营业收入占比预警：

      企业存在大额预收账款但长期未确认销售额，可能存在延迟纳税的嫌疑。

      税务会设定预警线，对超出预警线的企业进行核查，确认是否存在未按规定期限确认收入纳税的情况。

04应付账款变动率和存货变动率弹性系数

      该系数用于分析企业应付账款的变动与存货变动之间的关系。

      如果弹性系数异常，可能意味着企业在采购和库存管理方面存在问题，或者存在虚假采购、虚增成本等税务风险。

05销售成本变动率和应付账款变动率弹性系数

      监测这个弹性系数可以帮助税务机关了解企业销售成本和应付账款之间的变化关系，以便发现企业是否存在通过调整成本和负债来操纵利润、逃避纳税的行为。

      所以企业需要自行检测，如果确实存在异常，分析异常的原因，不要被通知稽查后显得特别被动。

06其他应付款与营业成本占比

     如果企业的其他应付款占营业成本的比例过高，可能存在隐藏收入、虚列成本等问题，税务机关会对大额其他应付款的合理性进行审查。

07管理费用率和销售毛利率

      管理费用率过高可能意味着企业的管理效率低下，或者存在将一些不合理的费用计入管理费用的情况；销售毛利率异常则可能反映出企业在定价策略、成本核算或销售环节存在问题。

     税务机关会对比分析这两个指标，以判断企业的经营状况和税务申报的合理性。

08发票的开具与作废重开

      如果企业存在频繁开具发票后又作废再重开，尤其是存在大额发票作废的这种异常行为，可能存在虚开发票、恶意调整销售额等问题。

      税务系统会对发票的开具和作废情况进行监控，发现异常及时预警。所以开票前一定要规划、管理，尽量避免作废再重开，如果是业务实际经营需要无恶意作废，留下相关证据和痕迹以应对检查。

结语：

      金税四期是迄今为止税务系统最重要的升级，旨在通过大数据和智能化技术提升税收管理和风险控制能力。除可以通过金税四期实时监测纳税人行为，分析税务数据，及时识别潜在的税务风险外。还可以对企业申报数据进行比对与分析，快速发现企业存在哪些异常情况，及时启动税务稽查。

      所以企业有必要尽快建立起适合自身预警机制，主动调整税务策略，降低税务风险，避免不必要的罚款和法律责任。企业的财务人员、审计人员发现企业以上指标存在异常，提前做好预警也是有利于企业规避税务风险的利好事情。

阅读原文：原文链接